アメリカの制度は申請しないと何も起きません。雇用主が用意していても、案内は入社時のメール1通で終わることが多く、そこで登録しなければその年は使えないままです。
この記事は、アメリカで雇用されている人が使える制度を一枚の一覧にまとめたものです。401(k)やHSAのような大きなものから、公立図書館のDVD貸出のような小さなものまで、同じ表に並べます。
まず1つだけ挙げるなら、2026年は扶養者ケアFSA（Dependent Care FSA）の非課税枠が$5,000から$7,500に上がりました。長く$5,000で固定されていた枠です。保育費を払っている人は、次の加入手続きで金額を見直してください。
この記事は費用を抑える方法の情報整理です。税務・法律・投資のアドバイスではありません。制度の適用は雇用主のプラン内容、州、個人の状況によって変わります。実際の手続きは雇用主の福利厚生窓口や有資格の専門家にご相談ください。
- 扶養者ケアFSAは2026年に$7,500へ。保育費を払っているなら金額の見直しが必要
- 401(k)は$24,500、HSAは自己のみ$4,400・家族$8,750。60〜63歳には特別枠がある
- SECURE 2.0の緊急貯蓄口座（PLESA）は上限$2,500。認知度が低い
- 学費補助の$5,250は、業務に関係ない科目でも使える
- 労働省が回収したまま受取人不明の未払い賃金は、オンラインで検索できる
- 図書館カードで工具・楽器・撮影機材・公園パスまで借りられる
1. 雇用主経由：老後資金
確定拠出年金（401(k) / 403(b) / 政府系457(b) / TSP）
| 項目 | 2026年の上限 |
|---|---|
| 自己拠出 | $24,500 |
| 50歳以上のキャッチアップ | +$8,000 |
| 60〜63歳の特別キャッチアップ | +$11,250（$8,000に代わる枠） |
| 自己＋雇用主の合計 | $72,000（キャッチアップ込み$80,000、60〜63歳は$83,250） |
雇用主マッチは最優先で取り切ってください。マッチは実質的な上乗せ賃金で、拠出しなければ消えます。詳しくは401(k)のマッチング拠出を最大化にまとめています。
知られていない選択肢が2つあります。
- 雇用主のマッチや非選択拠出をRothとして受け取れるプランがあります（SECURE 2.0第604条）。この場合は源泉徴収の対象外で、Form 1099-Rで報告されます
- 加入するだけで少額のインセンティブ（ギフトカードなど）を出す雇用主があります。SECURE 2.0が認めた仕組みで、受け取った分は課税所得になります
職場の外で並行してできるもの
- IRA：2026年の拠出上限$7,500、50歳以上のキャッチアップ+$1,100
- 職場のプランに加入していると、Traditional IRAの所得控除は逓減します。単身$81,000〜$91,000、夫婦（本人が加入）$129,000〜$149,000、配偶者のみ加入の場合$242,000〜$252,000
- Roth IRAの所得制限：単身・世帯主$153,000〜$168,000、夫婦$242,000〜$252,000
- 小規模事業主のSIMPLE IRAは$17,000、50歳以上+$4,000
低・中所得なら必ず確認する控除
Saver's Creditは、老後資金への拠出そのものが税額控除になる制度です。拠出額の50%・20%・10%が戻ります。
- 対象は拠出$2,000まで（夫婦$4,000）。最大$1,000（夫婦$2,000）
- 2026年の所得上限：夫婦$80,500 / 世帯主$60,375 / 単身・夫婦個別申告$40,250
- 18歳未満、扶養に入っている人、学生は対象外
- 401(k)、403(b)、457(b)、IRA、SIMPLE、SARSEP、ABLE口座への拠出が対象。ロールオーバーは対象外
緊急資金の枠（PLESA）
SECURE 2.0で新設された年金連動型緊急貯蓄口座（PLESA）は、まだ知られていません。
- 拠出の上限は$2,500（物価調整あり）
- 高額報酬者は対象外。一般の従業員のための制度です
- 拠出はすべてRoth扱い。雇用主のマッチは退職口座側に入ります
- 月1回以上引き出せます。そして年4回目までは引き出し手数料を取れません
- 2023年12月31日より後に始まるプラン年度から
学生ローンを返しながら老後資金を貯める
SECURE 2.0により、学生ローンの返済額を拠出とみなして雇用主がマッチングできる仕組みが認められています。返済で手一杯でマッチを取りこぼしていた人にとって大きい制度です。
※ 条件・上限・対象プランの詳細は、今回の調査では一次情報を確認できませんでした。雇用主の福利厚生窓口に「QSLP match」があるか直接お尋ねください。
2. 雇用主経由：医療・介護のお金
HSA（健康貯蓄口座）
税制上いちばん有利な口座です。拠出が非課税、運用益が非課税、医療目的の引き出しも非課税。
| 項目 | 2026年 |
|---|---|
| 拠出上限 | 自己のみ $4,400 / 家族 $8,750 |
| 55歳以上のキャッチアップ | +$1,000 |
| HDHPの免責額（最低） | 自己のみ $1,700 / 家族 $3,400 |
| HDHPの自己負担上限（最高） | 自己のみ $8,500 / 家族 $17,000 |
使うにはHDHP（高免責額プラン）への加入が条件です。使い切らなくても翌年に繰り越せて、転職しても持ち運べます。詳しくはHSAの積極活用へ。
FSA（柔軟支出口座）
| 種類 | 2026年の上限 | 備考 |
|---|---|---|
| Health FSA | $3,400 | 繰越は$680まで |
| Limited Purpose FSA | 同上 | 歯科・視覚などに用途を絞る。HSAと併用できる |
| 扶養者ケアFSA | $7,500 | 夫婦個別申告は$3,750。2025年の$5,000から引き上げ |
団体健康保険と、それを失ったとき
- 従業員50人以上（フルタイム換算を含む）の雇用主は、フルタイム従業員の95%以上に保険を提供する義務があります。フルタイムの定義は週30時間または月130時間
- 「手ごろ」の目安は世帯所得の9.5%以内、「最低価値」は想定給付費用の60%以上
- 子は26歳まで扶養に含められます（配偶者は含まれません）
- COBRA：従業員20人以上の雇用主が対象。保険料はプランのコストの最大102%を自己負担。最長18か月
- COBRAではなくMarketplaceを選ぶ道もあります。職場の保険を失ってから60日以内、またはCOBRAが終わってから60日以内に特別加入期間で加入できます
- QSEHRA：従業員50人未満かつ団体保険がない雇用主向け。2025年の上限は自己のみ$6,350 / 家族$12,800。Marketplaceの保険料も対象ですが、保険料税額控除の額に影響します
保険関係のその他
- 団体定期生命保険：$50,000分までの保険料が非課税。超える分は課税所得になります
- 短期・長期の障害所得補償保険
どの保険をどう選ぶかは保険の選び方にまとめています。
3. 雇用主経由：現金以外の手当
| 制度 | 2026年の非課税上限 |
|---|---|
| 通勤手当（公共交通・相乗り） | 月$340 |
| 駐車場 | 月$340 |
| 学費補助（Section 127） | 年$5,250 |
| 養子縁組の補助 | $17,670（還付可能部分$5,120） |
| 勤続・表彰の現物 | $1,600（適格プラン外は$400） |
| 団体定期生命保険 | $50,000分の保険料相当 |
| 従業員割引（サービス） | 通常価格の20%まで |
| 従業員割引（商品） | 雇用主の粗利率まで |
学費補助は業務に関係ない科目でも使えます。IRSは「支払いは業務関連の科目である必要はない」と明記しています。条件は書面の制度（written plan）があることだけです。学位課程でも、学部でも大学院でも構いません。
このほか、少額現物給付（コーヒー、たまの軽食、記念品）、追加コストのないサービス（航空会社の空席利用など）、職場の運動施設、業務上必要な物品の支給も非課税の枠があります。
事業所内保育も聞く価値があります。2026年以降、雇用主側には保育への支出の40%・最大$500,000（小規模事業者は50%・最大$600,000）という税額控除があります。保育の紹介サービスも10%が対象です。制度がある会社なら、使わない理由がありません。
株式の制度
- ESPP（従業員株式購入制度）：給与天引きで自社株を割引価格で買う制度。適格プランなら購入時に課税されず、売却時まで繰り延べられます。Form 3922で報告されます
- ISO：権利行使時に通常は課税されませんが、代替ミニマム税（AMT）の対象になることがあります。Form 3921で報告されます
- NSO：権利行使時に、株式の時価から支払額を引いた額が所得になります
福利厚生をひととおり使い切る手順は雇用主の福利厚生を使い切るにまとめています。
4. 法律で守られている権利
休みに関するもの
FMLA（家族・医療休暇法）は無給ですが、職を失わずに休めます。
- 12週間（軍人の介護は26週間）
- 対象は従業員50人以上の民間雇用主と、規模を問わず公的機関・教育機関
- 本人の条件：勤続12か月以上、直近12か月で1,250時間以上、75マイル以内に50人以上の従業員がいる勤務地
- 出産・養子・里子、家族の重い病気の介護、本人の重い病気、軍務に伴う緊急事由が対象
- 休暇中も団体健康保険は継続されます
州の有給家族休暇がある州もあります。カリフォルニア州は最大8週間、週$50〜$1,765。条件は直近18か月に$300以上のSDI拠出で、給与明細の「CASDI」がその拠出です。
※ どの州に制度があるかの全リストは、今回の調査では一次情報を確認できませんでした。お住まいの州の労働局でご確認ください。
妊娠・育児
- PWFA（妊娠労働者公正法）：従業員15人以上が対象。妊娠・出産・関連する状態による制限に対して、過度な負担にならない限り合理的配慮を提供する義務があります。休憩の追加、制服の変更、勤務時間の調整、在宅勤務、椅子の用意、通院や産後回復のための休暇など
- PUMP法：出産後1年間、必要なたびに搾乳の休憩を取れます。トイレではない、視線と立ち入りから守られた場所の提供が必要です。2025年12月29日から鉄道・長距離バスの乗務員にも拡大されました
その他の権利
- ADA：障害に対する合理的配慮
- USERRA：軍務からの復職の権利
- 労災保険：業務上のけが・病気に対する治療費・休業中の賃金・遺族給付。民間と州地方公務員は州の制度、連邦職員等は労働省OWCP。却下されても不服申立てができます
- 失業保険：自己都合でない離職が原則。初回の給付まで通常2〜3週間かかるので、申請は早いほうが有利です
見落とされがちな確認先があります。労働省が雇用主から回収したものの、受取人が見つかっていない未払い賃金をオンラインで検索できます。過去の勤務先の分が眠っていることがあります。無料です。
5. 働いている人が使える税の制度
2026年の基本の数字
標準控除：単身・夫婦個別$16,100 / 夫婦合算$32,200 / 世帯主$24,150
勤労者向けのクレジット
- EITC（勤労所得税額控除）：2026年は子3人以上で最大$8,231。返済不要の還付になります
- Child and Dependent Care Credit：対象経費は1人$3,000 / 2人以上$6,000、控除率はAGIに応じて20〜35%。AGI $15,000までが35%、$43,000超は20%
- Child Tax Credit
2025年分から使える新しい控除
| 控除 | 上限 | 逓減が始まるMAGI |
|---|---|---|
| チップ | 年$25,000 | $150,000（夫婦$300,000） |
| 残業 | 年$12,500（夫婦$25,000） |
チップの対象はウェイトスタッフ、バーテンダー、美容室、パーソナルトレーナー、ギグワーカーなど。残業の対象は「1.5倍」のうち上乗せの0.5倍部分です。どちらも項目別控除をしなくても使えます。
無料で申告する
- IRS Free File：AGI $89,000以下で提携ソフトが無料
- Free File Fillable Forms：所得制限なし。ただし州税には対応しません
- VITA：$69,000以下、障害のある人、英語が限定的な納税者が対象。完全無料
- TCE：60歳以上が対象
詳しい手順は確定申告を安く済ませるへ。
公的機関・非営利で働いているなら
PSLF（公共サービス職のローン免除）は、連邦・州・地方・部族の政府機関、または適格な非営利団体でフルタイム勤務する人が対象です。
- 120回の適格な月々の返済。連続している必要はありません
- 対象はDirect Loan
- 120回に達したときの最終書類は、雇用期間が「still employed」になっているか、同じ月に雇用主の署名を得る必要があります
返済プラン全体の選び方は学生ローンの返済戦略へ。
6. 所得に関係なく使える公共サービス
公立図書館（カードは無料）
DVDとBlu-rayの貸出は入り口にすぎません。実際に借りられるものの幅が広いです。
| 種類 | 中身 |
|---|---|
| 物 | DVD・Blu-ray・CD、GoPro、住宅・庭の工具、楽器、写真機材（Library of Things）、種、ケーキ型、ボードゲーム、ビデオゲーム、読書会キット、幼児学習キット |
| 映像・音楽 | Kanopy（26,000本以上。Criterion Collection、Kino Lorber、BBCを含む）、hoopla（映画・TV・音楽・電子書籍）、Freegal（音楽ダウンロード）、medici.tv（クラシック） |
| 読み物 | Libby（電子書籍・オーディオブック）、新聞・雑誌のデジタル版、研究用データベース |
| 学習 | LinkedIn Learning（3,000講座・150,000本の動画、日本語を含む7言語）、Gale Courses（講師つき）、Mango Languages（語学） |
| 入場パス | Culture Pass（ニューヨークの3図書館、13歳以上、100以上の文化施設に無料）、Discover & Go（美術館・動物園・科学館）、カリフォルニア州立公園パス（200以上の公園に乗用車1台で無料） |
※ 内容は図書館システムごとに違います。上はロサンゼルス公立図書館、サクラメント公立図書館、ニューヨークの3図書館システムで確認できたものです。お住まいの地域の図書館サイトでご確認ください。
LinkedIn Learningが図書館カードで無料になる点は、特に効きます。資格や転職の準備にそのまま使えます。レジャー全般の節約は無料・格安で楽しむレジャーへ。
収入が下がったとき・条件つき
- Lifeline：携帯・インターネットに月$9.25の割引（部族地域は月$34.25）。世帯所得が貧困線の135%以下、またはSNAP・Medicaid・特定の部族支援プログラムの利用者
- LIHEAP：冷暖房費の支払いと、エネルギー危機時の緊急支援
- WAP：光熱費を下げる断熱改修。所得基準、またはTANF・SSIの受給で対象
- 211：FCCが2000年に指定した3桁番号。24時間365日、匿名でも相談できます。全米200以上の団体が運営し、2025年には住居・食料・交通・医療などの紹介を1,900万件以上行いました
お金を取り戻す・守る
- 無料の信用報告書：annualcreditreport.com が連邦政府公認の唯一のサイトです。Equifax・Experian・TransUnionの3社から取得できます
- 未請求財産の検索：州の未請求財産（unclaimed.org）、労働省の未払い賃金、PBGCの未請求年金、TreasuryHunt.gov（満期国債）、FDIC・NCUA、SEC、連邦裁判所。「1か所で全部わかる場所はない」ので、順に当たる必要があります
- my Social Security（無料）：収入記録を確認できます。雇用主の報告ミスは自分で見つけるしかありません。9つの受給開始年齢での見込み額も棒グラフで出ます。60歳以上でアカウントがない人には、誕生日の3か月前に郵送されます
子ども向けの新しい口座
- Trump Accounts：2025年1月1日〜2028年12月31日生まれの子に$1,000が連邦から入ります。18歳未満のアメリカ市民で有効なSSNが必要。年$5,000まで追加拠出できます。IRSのオンライン口座からForm 4547で申請し、手続きは5〜10分
- 529プラン：給与天引きに対応している雇用主があります
- ABLE口座：障害のある本人のための非課税口座。Saver's Creditの対象にもなります
7. 今回の調査で確認できなかったもの
推測では埋めていません。以下は一次情報を確認できなかった項目です。
- 学生ローン返済への雇用主マッチ（QSLP match）の条件・上限・対象プラン
- Trump Accountsへの雇用主拠出の可否と上限、投資方法、引き出し条件
- ESPPの割引率と年間上限のIRS一次情報
- COBRAが36か月になる事由と、障害による延長の条件
- 有給家族休暇を持つ州の全リスト
- 国立公園のAmerica the Beautifulパスの価格と種類ごとの条件
- 学費補助のうち学生ローン返済分が2026年より後も続くかどうか
まとめ
制度は知っている人だけが使えます。年に一度の加入手続き（open enrollment）の前に、この一覧を上から確認してください。
- 今年やること：401(k)のマッチを取り切る、HSAとFSAの金額を決める、扶養者ケアFSAを$7,500の新枠で見直す
- 聞いてみること：学費補助、事業所内保育、PLESA、学生ローンへのマッチ。制度があっても案内されないことが多い
- 無料でできること：未払い賃金の検索、信用報告書の取得、my Social Securityで収入記録の確認、図書館カードの作成
- 忘れないこと：FMLAもPWFAもPUMP法も、自分から申し出ないと始まりません
※ 本記事は2026年9月22日時点で確認できた公開情報（IRS、労働省、EEOC、FCC、HealthCare.gov、USA.gov、社会保障局、Federal Student Aid、Trump Accounts公式、各公立図書館、211、カリフォルニア州EDD）にもとづく整理です。税務・法律・投資のアドバイスではありません。制度の適用は雇用主のプラン内容、州、個人の状況によって変わります。金額と条件は年度ごとに改定されるため、実際の手続きの前に各機関の公式サイトでご確認ください。文中で「今回の調査では確認できませんでした」と記した項目は、出典のある情報が取れなかったものです。
出典
- IRS：2026年の物価調整：Health FSA $3,400・繰越$680、通勤・駐車場 月$340、養子縁組$17,670、標準控除、EITC最大$8,231
- IRS：2026年の退職プラン上限：$24,500、キャッチアップ、IRA $7,500、SIMPLE $17,000、Saver's Creditの所得上限、IRAの逓減幅
- IRS：401(k)の拠出上限：年間合計$72,000、$80,000、$83,250
- IRS Publication 969：2026年のHSA上限とHDHP要件
- IRS Publication 15-B：団体生命保険$50,000、扶養者ケア$7,500、学費補助$5,250、表彰$1,600／$400、従業員割引20%
- IRS Publication 503：Child and Dependent Care Creditの対象経費と控除率
- IRS：Saver's Credit：控除率、対象額、対象外の条件
- IRS：教育支援制度のFAQ：$5,250、業務関連でなくてよい、書面の制度
- IRS：教育支援制度のFAQ更新：2025年・2026年の$5,250、2026年より後の物価調整
- IRS：チップと残業の控除：$25,000、$12,500／$25,000、MAGI $150,000／$300,000、項目別控除不要
- IRS：SECURE 2.0とW-2：少額インセンティブ、Roth SIMPLE・SEP、Rothの雇用主拠出
- IRS：ストックオプションの課税：ISO・ESPP・NSO、Form 3921／3922、AMT
- IRS：雇用主の保険提供義務：50人、週30時間・月130時間、95%、9.5%、60%、26歳
- IRS：事業所内保育の税額控除：40%・$500,000、小規模50%・$600,000
- IRS：Trump Accounts：$1,000、2025〜2028年生まれ、18歳未満、Form 4547
- Trump Accounts 公式：年$5,000まで
- IRS Free File：AGI $89,000、Fillable Formsは所得制限なし・州税非対応
- IRS：VITA・TCE：$69,000、60歳以上
- 労働省：FMLA：12週・26週、50人、12か月・1,250時間・75マイル、健康保険の継続
- 労働省：COBRA：20人以上、最大102%
- 労働省：PLESAのFAQ：$2,500、非高額報酬者、Roth、月1回、年4回まで手数料なし
- 労働省：PUMP法：出産後1年、トイレ以外の場所、2025年12月29日の拡大
- 労働省：失業保険：州と連邦の共同、初回給付まで2〜3週間
- EEOC：PWFA：15人以上、合理的配慮の例
- HealthCare.gov：QSEHRA：50人未満、2025年$6,350／$12,800
- HealthCare.gov：COBRAとMarketplace：18か月、60日の特別加入期間
- FCC：Lifeline：月$9.25、部族地域$34.25、貧困線135%
- USA.gov：光熱費の支援：LIHEAP、WAP
- USA.gov：労災保険：賃金・医療・遺族給付、州と連邦、不服申立て
- USA.gov：未請求のお金：州、労働省の未払い賃金、PBGC、TreasuryHunt、FDIC・NCUA、SEC、裁判所
- USA.gov：信用報告書：annualcreditreport.comが唯一の公認サイト、3社
- 社会保障局：Social Security Statement：収入記録、9つの年齢での見込み額、60歳以上への郵送
- Federal Student Aid：PSLF：120回、連続不要、政府・非営利、フルタイム
- ロサンゼルス公立図書館：映像・音楽：hoopla、Kanopy（26,000本以上）、Freegal、medici.tv
- ロサンゼルス公立図書館：オンライン学習：LinkedIn Learning（3,000講座・150,000本）、Gale Courses、Mango Languages
- ロサンゼルス公立図書館：州立公園パス：200以上の州立公園、乗用車1台
- サクラメント公立図書館：Library of Things：GoPro、工具、楽器、写真機材
- サクラメント公立図書館：美術館・公園パス：Discover & Go
- Culture Pass（ニューヨーク）：13歳以上、3図書館システム、100以上の施設
- 211について：24時間、匿名可、200以上の団体、2025年に1,900万件
- カリフォルニア州EDD：Paid Family Leave：最大8週、週$50〜$1,765、SDI拠出$300